• 個人獨資企業介紹:

     

    獨資企業(sole proprietorship),即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。

     

    個人獨資企業優點

     

    獨資企業是企業制度序列中最初始和最古典的形態,也是民營企業主要的企業組織形式。其主要優點為:

     

    1)企業資產所有權、控制權經營權收益權高度統一。這有利于保守與企業經營和發展有關的秘密,有利于業主個人創業精神的發揚。

     

    2)企業業主自負盈虧和對企業的債務負無限責任成為了強硬的預算約束。企業經營好壞同業主個人的經濟利益乃至身家性命緊密相連,因而,業主會盡心竭力地把企業經營好。

     

    3)企業的外部法律法規等對企業的經營管理、決策、進入與退出、設立與破產的制約較小。

     

     

    個人獨資企業稅率

     

    個人獨資企業區別于一般的有限公司,不繳納企業所得稅也沒有分紅個稅,而是繳納生產經營所得個稅。稅

     

    務機關對個人獨資企業個人所得稅的征收方法有二種,一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的,以每一納稅年度的收入總

     

    額,減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額,然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款;

     

    另一種是核定征收,依據國家稅務總局關于印發《企業所得稅核定征收辦法》規定,采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計

     

    算應納稅所得額,具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定

     

    個人獨資企業比照個體工商戶“生產經營所得”,按照5%-35%五級超額累進稅率繳納個稅,具體稅率表如下:

     

    ???????

    級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
    1 不超過15000元的 5 0
    2 超過15000元至30,000元的部分 10 750
    3 超過30,000元至60,000元的部分 20 3750
    4 超過60,000元至100,000元的部分 30 9750
    5 超過100,000元的部分 35 14750

     

    所得稅部分,相較于有限公司40%(25%企業所得稅、20%股東分紅個稅)低了幾個點,但稅負還是相對較高

     

    個人獨資企業核定征收,稅率超低,又無需考慮進項,是目前,部分稅收洼地推出的稅收優惠政策

     

     

    財政部、國家稅務總局關于印發《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》的通知

     

    財稅[2000]91號

     

    第七條 有下列情形之一的,主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅:

     

      (一)企業依照國家有關規定應當設置但未設置賬簿的;

     

      (二)企業雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;

     

      (三)納稅人發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的。

     

    第九條 實行核定應稅所得年征收方式的,應納所得稅額的計算公式如下:應納所得稅額=應納稅所得額X適用稅率

     

      應納稅所得額=收入總額X應稅所得率或=成本費用支出額/(1-應稅所得率)X應稅所得率

     

    應稅所得率應按下表規定的標準執行:

     

    行業

    應稅所得率(%)

    工業、交通運輸業

    5-20

    建筑業、房地產開發業

    7-20

    飲食服務業

    7-25

    娛樂業

    20-40

    其他行業

    10-30

     

     

     

    在稅收洼地注冊個人獨資企業或合伙企業,這兩類企業不繳納企業所得稅,而交納個人所得稅;交完個稅所得剩余利潤全部歸

     

    個人所有,沒有分紅稅,這兩類企業個人所得稅采用核定征收方式(即帶征),

      適合行業及標準帶征稅率
     

    稅種
    行業
    增值稅 企業所得稅[查賬] 個人所得稅
    具體核算方式詳見說明
    咨詢業 小規模納稅人 3% 25%






     
     




    約2.02%-3.5%
    廣告設計(廣告制作發布除外)
    一般納稅人 6% 25%
    現代服務業
    行業 增值稅 企業所得稅[查賬]  
    貿易 小規模納稅人 3% 25% 約0.45%-1.75%
    一般納稅人 17%
    建筑、裝潢、安裝 小規模納稅人 3% 25% 約1.12%-2.4%
    一般納稅人 11%

     

     

    個人獨資企業稅率案例分享

     

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      個人獨資企業 有限公司公司
    營業額 500萬 500萬
    增值稅+附加稅 500*3.18%=15.9萬 500*3.18%=15.9萬
    企業所得稅 0 500*25%=125萬
    個人所得稅 500*3.5%-1.475=16.025萬 (500-125)*20%=75萬
    稅收合計 31.925萬 215.9萬
    稅賦合計 6.385% 43.18%
    稅務優勢 與有限公司相比,個人獨資企業一年可節稅183.975萬

     


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    如何才能享受個人獨資企業核定征收稅收優惠?

     

    如何需找稅收洼地?

     

     

    ???????你與稅收優惠政策之間,只差一個解稅管家

     

     

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  • 企業所得稅定義:

     

    企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為

     

    課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。

     

     

    企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利

     

    息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

     

    居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

     

     

    企業所得稅稅率:

     

     

    目前,我國企業所得稅稅率為25%比例稅率。首先,在企業層面征收25%企業所得稅,股東層面征收20%分紅個稅,也就是說,

     

     

    假設,一個企業在一個完整納稅年度盈利100萬,則需要繳納:

     

     

    企業所得稅:100*25%=25萬

     

     

    股東分紅個稅:(100-25)*20%=15萬

     

     

    從100萬的盈利到最終的股東分紅,需要繳納所得稅40萬,實際稅負40%

     

     

     

    我國,為了給企業減稅降負,推出了很多優惠政策,主要以下幾種:

     

     

    1.小型微利企業減免企業所得稅

     

     

    自2017年1月1日至2019年12月31日,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%

     

    入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。(也就是說符合條件的企業可以享受企業所得稅10%的優惠政策)但20%的

     

    分紅個稅仍需繳納

     

     

     

    2.研發費用加計扣除

     

     

     

    企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年

     

    度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除。

     

    企業開展研發活動中實際發生的研發費用形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。

     

    3.科技型中小企業研發費用加計扣除

     

     

    科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎

     

    上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期

     

    間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

     

     

    4.重點行業小型微利企業固定資產加速折舊

     

     

    5.吸納重點群體就業稅收扣減

     

     

    6.吸納退役士兵就業企業稅收扣減

     

     

    有些地方園區,為了招商引資,擴大稅源,也會出臺些稅收優惠政策,這些地方俗稱“稅收洼地”

     

     

    例如:個人獨資企業核定征收(目前,最優惠的稅收政策)(重磅福利襲來

     

     

    舉例對比說明它的強大,

     

    稅率低到你想不到

     

     

    假如企業A,主要從事專業咨詢服務等相關業務(比如培訓、設計、法務、財務、管理咨詢等等),其核心服務業務均為自有團

     

    隊提供,其客戶以中大型企業為主。下面以有限公司和個人獨資企業兩種企業性質的納稅作對比:

     

      個人獨資企業 有限公司公司
    營業額 500萬 500萬
    增值稅+附加稅 500*3.18%=15.9萬 500*3.18%=15.9萬
    企業所得稅 0 500*25%=125萬
    個人所得稅 500*3.5%-1.475=16.025萬 (500-125)*20%=75萬
    稅收合計 31.925萬 215.9萬
    稅賦合計 6.385% 43.18%
    稅務優勢 與有限公司相比,個人獨資企業一年可節稅183.975萬

      

        個人獨資企業不繳納企業所得稅,沒有分紅個稅,只需繳納生產經營個稅;并且可以申請核定征收(即帶征)0.5%-6.41%

     

    超低稅率,所有政策符合國家法律法規。

    (劃重點)

     

    ???????個人獨資企業核定征收是企業所得稅稅負較重企業的福音,由于沒有企業所得稅,沒有分紅稅,直接按照收入代征,不需考慮

     

    進項, 尤其適合以腦力勞動為主、多為人力成本的現代服務型企業(文化傳媒、設計、咨詢、管理、互聯網、培訓、直播、科技、O2O平臺)

     

     

    如何才能享受超低稅率的核定征收稅收優惠政策呢?

     

     

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  • 個人所得稅含義:

     

    個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所

     

    發生的社會關系的法律規范的總稱。

     

    個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就

     

    其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得,繳納個人所得稅。

     

     

    個人所得稅種類:

     

    工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得合并為“綜合所得”,按照3%到45%七級超額累進稅率合并征收

     

    個人所得稅稅率如下:

     

     

    級數 平均每月收入 稅率(%) 速算扣除數
    1 不超過3,000元的部分 3 0
    2 超過3,000元至12,000元的部分 10 210
    3 超過12,000元至25,000元的部分 20 1410
    4 超過25,000元至35,000元的部分 25 2660
    5 超過35,000元至55,000元的部分 30 4410
    6 超過55,000元至80,000元的部分 35 7160
    7 超過80,000元的部分 45 15160

     

     

    個體工商戶生產、經營所得、對企事業單位承包經營、承租經營所得、合并為“經營所得”按照5%-35%五級超額累進稅率征收

     

    個人所得稅稅率如下:

     

     

    級數 應納稅所得額(含稅) 應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數
    1 不超過30,000元的部分 不超過28,500元的部分 5 0
    2 超過30,000元到90,000元的部分 超過28,500元至82,500元的部分 10 1500
    3 超過90,000元至300,000元的部分 超過82,500元至250,500元的部分 20 10,500
    4 超過300,000元至500,000元的部分 超過250,500元至390,500元的部分 30 40,500
    5 超過500,000元的部分 超過390,500元的部分 35 65,500

     

     

    利息、股息、紅利,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得按照20%征收個人所得稅

     

    下面,介紹不征收個人所得稅情況:

     

    (1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒布的科學、教育、技術、文化、衛

    生、體育、環境保護等方面的獎金;

     

    (2)國債和國家發行的金融債券利息;

     

    (3)獨生子女費;

     

    (4) 執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

     

    (5)托兒補助費;

     

    (6)按規定報銷的差旅費津貼、誤餐補助;

     

    (7)從福利費或工會經費中支付的臨時性生活困難補助;

     

    (8)民政部門支付的救濟性補助;

     

    (9)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

     

    (10)保險賠款、撫恤金;

     

    (11)軍人的轉業費、復員費;

     

    (12)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

     

    (13)按照國家或地方政府規定的比例提取并向指定金融機構實際繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金;

     

    (14)殘疾、孤老人員和烈屬個人直接從事生產經營所得;

     

    (15)對國有企業職工,因企業依照《中華人民共和國企業破產法(試行)》宣告破產,從破產企業取得的一次性安置費收入;

     

    (16)按照我國有關 法律(指《中華人民共和國外交特權與豁免條例》和《中華人民共和國領事特權與豁免條例》)規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

     

    (17)中國參加的國際公約、簽訂的協議,包括我國與相關國家、地區簽訂的避免雙重征稅協定、安排中規定免稅的所得;(18)經國務院財政部門批準免稅的所得。

     

     

    最為大眾關心的工資薪金及勞務收入已經合并征收,隨著起征點的提高及各專項扣除抵扣個稅,使得個人稅收負擔相應減輕,

     

    然而,個稅最高邊際率高達45%,幾乎占了收入的一半!

     

    (劃重點)

     

    如何才能合理合法最大程度降低個人所得稅稅負呢?

     

     

    ???????目前,個人獨資企業核定征收是降低個稅最完美的方案,沒有之一

     

    相對于企業來說,我國對于個人收入的優惠政策相對較少,將個人納稅身份轉變成企業,從而適用更多的稅收優惠政策,合理

     

    降低個人稅負。而一般的有限公司稅率較高(25%企業稅、20%分紅個稅),需要考慮進項沖抵的問題,所以,個人獨資企業核

     

    定征收,稅率超低,不需進項解決了很多問題

     

     

    通過個人獨資公司,轉變納稅主體,改變傳統的個人獲利的商業模式,將勞務費、股東分紅、股權收益、工資薪金等收益,將

     

    之前的B2C轉變成B2B新型的合作服務關系,利用國家對個獨的稅收優惠政策,三萬以下只有0.95個稅點,年收入36萬~500萬

     

    之間稅率4.17~6.41%。

     

     

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